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Tableau de Flux de Trésorerie


  • Date : 21 Novembre 2016
  • Durée : 1 Jour(s)

Le tableau de flux de trésorerie consolidé est un état obligatoire tant en normes IFRS que par rapport aux normes établies par le SCF, sa lecture apporte des informations extrêmement précieuses sur les flux de l’année d’une Banque, en les éclatant entre les opérations d’exploitation, d’investissement et de financement.

Objectifs généraux :

  • Élaborer le tableau de trésorerie en normes IFRS.
  • Savoir l’interpréter.

Public :

  • Consolideurs.
  • Responsables administratifs et financiers.
  • Comptables impliqués dans l’établissement d’une consolidation aux normes IFRS.

Programme de la formation :

  1. Réglementation
  • Rappel de la réglementation IFRS.
  • Identifier les obligations en matière de publication.
  • Faire une analyse comparative des différents référentiels. 
  1. Choix de la méthode de présentation
  • Méthode directe ou indirecte. 
  1. Construction du tableau des flux de trésorerie consolidé
  • Ventilation des flux, exploitation, investissement, financement.
  • Incidence des retraitements de consolidation.

           - Les contrats de location financement.

           - Les impôts différés.

           - Les méthodes d’évaluation.

  • Impact des éliminations des prestations intragroupe.

           - Les flux réciproques.

           - Les contrats internes.

           - Les dividendes.

  • Incidence des variations de périmètre.

           - Les acquisitions et les cessions d’entreprises.

           - Les acquisitions complémentaires de titres.

  • Les fusions et autres opérations de restructuration.

           - Prendre en compte les sociétés mises en équivalence. 

  1. Informations complémentaires à fournir en annexe
  • Présentation des informations complémentaires à fournir en annexe. 
  1. Revue des pratiques de présentation des groupes
  • Présentation des TFT de certains groupes bancaires.

           - Exemple Documents de référence d’établissements bancaires. 

  1. Synthèse et conclusion
  • Synthèse de la journée.
  • Quiz et correction orale.
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